一、委托贷款的法律定位

委托贷款是指委托人（企业）提供资金，银行作为受托人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。根据《商业银行委托贷款管理办法》（银监发[2018]2号），委托贷款是商业银行的合规中间业务。

核心价值：为企业间借贷提供合规通道，避免民间借贷的法律争议。

二、标准操作流程

委托人向银行申请开立委托贷款账户；银行审核委托人及借款人资质；三方签订《委托贷款合同》；委托人将资金存入受托行专户；银行向借款人发放贷款；到期还本付息。

三、合规要点

资金来源必须是自有资金（不得为信贷资金或募集资金），银行需穿透核查。资金不得用于股本权益性投资和国家禁止领域。利率参照LPR上下浮动，2025年1年期LPR为3.1%，委托贷款利率可上浮至不超过4倍司法保护上限。

四、税务处理

委托人需缴纳增值税（贷款服务6%）及企业所得税。利息支出可由借款方税前扣除（需取得银行开具的利息单）。集团内部委托贷款可实现资金归集与调配的税务筹划效果。